تعريفات في مادة مبادئ مراجعه

القيام بجرد الخزائن

يتم التحقق من وجود النقدية بخزائن المنشاة وفروعها عن طريق اجراء جر فعلي لها براعي فيه مايلي ؟
1 -  يجب ان  يكون الجرد مفاجئا اي ليس من الضروري ان يتم في اخر يوم من السنه المالية بل يمكن ان يجري مثلا قبل هذا التاريخ او بعده وذليك لتحقيق عنصر المفاجاة هذا من ناحية
2 – يتاكد المراجع من اتمام القيد بدفتر النقدية التحليلي واستخراج ارصد الخزائن في التاريخ الجرد

*************

المراجعة الحسابية الدفتر النقدية التحيلي ؟
تشمل هذا المراجعة الاجرات للازمة للتاكد من صحة الارصد النقدية من الناحية الحسابية وهي كما يلي :
1- مرجعة المجاميع افقيا وراسا
2 – مراجعة وضع المبالغ في الخانات التحليلية الصحيحة
3 – مراجعة نقل المجاميع من صفحة الاخري
4 – مراجعة الترحيل من هذا الدفتر الي الاستاذ المساعد للمدنينين او الدائنين
5 – مراجعة نقل مجاميع الدفتر الي اليومية العامة والجسابات المختصة

**********
كيفية اعداد مذكرة التسوية ؟
لاعداد  مذكرة التسوية يتعين التفرقة بين حاليتن
الحالة الاولي وفيها يظهر فيها رصيد الحساب الجاري للبنك في الدفاتر المنشاة مدينا
الحالة الثانية يظهر فيها رصيد الحساب الجاري للبنك في الدفاتر المنشاة دائنا وهو ما يطلق عليه بنك سحب علي المكشوف .

************

اعداد مزكرة تسوية البنك ؟
تعد مزكرة التسوية في صورتها النهائية للعمليات التي تكون بالدفاتر وغير ظاهر بكشف حساب البنك .
وتعد مذكرة التسوية باحد طريقتين وذليك كاتالي :


الاسلوب الاول :
وفقا لهذه الطريقة تعد مذكرة تسوية حساب البنك كاتالي :

الرصيد من دفاتر الشركة في  
1990/12/21
العدل ( رصيد مدين )  1385  يضاف : الشيك المسحوب لامر الورد وقيد ولم يقدم للصرف حتي نهاية السنة 1000
يطرح الشيك الودع بالبنك للتحصيل الشركة من العميل ( س ) والمثبت بالدفاتر ( 5500)    ولم يتم تحصيله في نهاية السنه
الرصيد من واقع كشف الحساب البنك
1990/12/21

اشرح  هذا الاسلوب ؟

افتح  صفحة 202  استاذة مراجعه   قالت بجيب الاسلوب وانت اشرح
الاسلوب  والاسلوب التاني   افتحة  نفس الصفحة  202  في الشيت

***********

مرحلة الاستلام والفحص والتخزين ؟
1- عند ورود البضاعة يقوم قسم الفحص والاستلام بفحصها ومطا بقتها مع البيانات الموضحة في صورة امر الشراء .....
2 – يقوم امين المخزن باستلام البضاعة ومطابقتها مع مت ورد بصورة محضرة  الفحص ....

______


**********

المراجعة الحسابية الدفتر يومية مردودات  المبيعات
تشتمل المراجعة الحسابية الدفتر يومية مردوات المبيعات علي الاجراءت التالية ؟
1 -  مرجعة الجامة المجاميع افقيا رواسيا  
2 – مراجعة نقل المجاميع من صفحة الاخر
3 – مراجعة ادراج المبالغ في الخانات التحليلية الصحيحة
4 – مراجعة الترحيلات من هذا الدفتر الي استاذ مساعد المدينين ( العملا )
مراجعة نقل المجاميع الي دفتر اليومية المركزية ..

***********

عناصر الارباح والخسائر ؟

وتشمل مجموعة العناصر التي تحدد صافي الربح والخسارة التي حققتها المنشاة خلال الفترة  المحاسبية والتي يشملها حساب الارباح والخسائر ويتحدد صافي الربح او صافي الخسارة عن طريق مقابلة بين مجمل الربح او مجمل الخسارة وبين عناصر المصروفات او الاعباء الاخر التي لا ترتبط ارتباطا  مباشرا بالايرادات التي حققتها المنشاة .

والتحقق هذه العناصر يتعين علي مراجع اتباع الاجرات التالية :

1- الاطلاع كشوف تحليل المصروفات ..
2 – طلاع علي كشوف تحليل الايرادات ....
3 -  فحص العمليات التي تتم في الايام الاوالي من السنه المالية التالية للتاكيد من عدم اشتمالها علي الايرادات ومصروفات تخص السنة الحالية
4 -  التحقيق من فصل بين النفقات العادية المرتبطة بالنشاط التجاري للمنشاة وين النفقات العرضية او التي تخص السنوات سابقة
5 -  الفحص الانتقادي اصافي الربح ومقارنته بالسنة السابقة

******

تحقيق وجود ملكية المخزون ؟
لتحقيق هذا الهدف تتخذ الاجرات التالية :-

1 -  الاشتراك مقدما في تخطيط عملية الجرد الفعلي وذليك بالتعاون مع موظفي المنشاة ...
* اختيار افضل تاريخ لاجرات الجرد
* جدولة العمليات الانتاجية لتقيل المخزون تحت التشغيل الي اقل  حد ممكن
* فصل البضاعة المعبية والتالفة عن غيرها من البضاعة
*  تصميم بطاقات وكشوف الجرد
*  اعداد تعليمات مكتوبة بجميع المشاركين في عملية الجرد
*  تصميم الاجرات الرقابة للازمة للبضاعة
* اتخاذ الاجرات للازمة للحصول علي خمات الفنين

***********

التاكد صحة تقيم المخزون بما في ذليك التسعير ؟
ويتم تحقيق هذا الهدف من خلال الاجرات التالية
1 – الحصول نسخة كامل من القوايم الجرد وتحقيقها من الناحية الحسابية ومتابعة الاصناف التي تم جردها
2 -  مراجعة اسس وطرق تسعير المخزون  
..........

**********

تحقيق النقدية ؟

تشمل النقدية علي الارصدة النقدية الموجود بخزائن المنشاة وفروعها او لدي البنوك

وتتمثل اهداف تحقيق الارصد النقدية مايلي :
1 – التاكيد من وجود الفعلي للنقدية ومطابقتها للرصيد الدفتري
2 – التاكيد من ان الرصيد الوجود فعلا
3 – التاكيد من صحة تقيم الاصدة النقدية
4 – التاكيد من عدم وجود اي التزامات للغير
5 – التاكيد من صحة عرض الارصد النقدية

*************

التاكيد من اوجود الفعلي للنقدية ومطابقته للرصيد الدفتري ؟
1- الجرد الفعلي للخزائن
2- مقارنة الرصيد الفعلي مع الدفتري وتوضيح الفروق ان وجدت
3 – عمل محضر بالجرد يوقع عليه للجنة ومراجع الحسابات
4 – الحصول علي شهادة من البنك
....

***************

التاكد من الرصيد الفعلي هو مايجب ان يكون في تاريخ الميزانية ؟
1 – ارا المراجعة الحسابية للمجامع الافقية والراسية لدفتر النقدية
2 – متابغة عينة من المقبوضاتالنقدية والمدفوعات النقدية
3 – اجرا الاختبارات للازمة للتاكيد من ان دفتر النقدية لتحليل لم يثبت به

***********

انواع التقارير :
1 – التقرير العادي علي الميزانية او التقرير المختصر
2 – التقرير المفصل او التقرير المطول
3 – التقرير الخاص بغرض معين